以及前期在产品铺市过程中持续投入业务宣传费用且奠定了一定的基础吉利股票*ST皇台：工作四部-大华核字[2023]000436号-甘肃皇台酒业股份有限公司-合于甘肃皇台酒业股份有限公司年报问询函答复的专项阐述

　　合于甘肃皇台酒业股份有限公司年报问询函答复的专项阐述 大华核字[2023]000436号 大华管帐师事宜所 (出格凡是合资 ) DaHuaC

　　由甘肃皇台酒业股份有限公司转来的深圳证券业务所《合于对甘肃皇台酒业股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 70号，以下简称问询函）奉悉。咱们已对问询函中由管帐师核查并宣布偏睹的一面举办了谨慎核查，现请示如下：

　　问询函题目1：年报显示，你公司通知期内告竣生意收入13,642.40万元，同比增进49.77%，归属于上市公司股东的扣除非时常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）238.86万元，同比增进112.92%。个中，第一季度至第四序度告竣的生意收入辞别占整年生意收入的24.79%、26.96%、24.44%和23.81%，各季度收入占比与2021年和2020年比拟区别较大；同时你公司第四序度告竣的归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为367.82万元，净利率为11.32%，同比增进5.92%，高于2022年第一季度至第三季度的净利率；扣非后净利润为-116.10万元，低于通知期内其余季度，与通知期内净利润的震荡情景区别较大。

　　（1）勾结你公司百般型产物售价及其转折、生意本钱及其转折、时刻用度及其转折等情景，说明阐述你公司通知期内扣非后净利润同比有较大幅度增进，且扣非后净利润增幅高于生意收入增幅的来由及合理性；

　　通知期内扣非后净利润同比有较大幅增进，且扣非后净利润增幅高于生意收入增幅的首要来由如下：

　　公司的贩卖形式首要为经销和直销（含团购）形式，2022年度，公司加大了经销商的开辟力度，经销商数目为149家，比拟2021年的84家，经销商数目存正在必然的增进，同期比拟，通知期内酒类产物贩卖收入存正在必然的增幅，产物贩卖机合发作了必然的转折，同时，因为本期坐褥数目补充，固定本钱摊薄的影响，本期单元本钱略有降低，综上，本期毛利较上期存正在必然的增幅。

　　1、宾系列产物系2021年底推出的新产物，首要贩卖渠道为武威大本营市集，同比毛利补充1,231.95万元；

　　2、老产物系2019年之前产出未贩卖的白酒，公司依照客户爱好适量投放市集，同比毛利补充512.96万元；

　　3、普老皇台系公司低端口粮酒，价值低廉、利润安闲，深受低端消费者认同，同比毛利补充394.64万元；

　　4、醉凉州系2021年新开辟的低端口粮酒，价值低廉，利润安闲，同比毛利补充241.17万元；

　　5、皇台禧酒系2022年新开辟的中低端婚宴类白酒，首要贩卖渠道为兰州市集及周边，毛利补充148.78万元。

　　2022年度，公司正在2021年度的基本上，对贩卖计谋举办了合适的安排。个中，返利计谋方面，公司返利均为实物返利，2021年度为按年度贩卖职司完毕率查核经销商返利，2022年度安排为按季度和年度贩卖职司完毕率归纳查核经销商返利。一方面可促使经销商按同意对象进度告竣贩卖职司，同时新的返利计谋坎级较高，比拟上期计谋返利比例低落，2022年度返利占比9.45%，低于2021年度返利占比14.64%，同比返利降低，使得2022年度的利润同比补充。另一方面，2021年度返利齐集正在年底，当期未能实时兑付返利，年底一次性计提返利冲减贩卖收入而裁减了当年利润；2022年，公司提前计议，分季度兑付返利，正在年底将经销商年度返利根本兑付完毕，无需冲减返利对应的贩卖收入，使得2022年度的利润同比补充，该方法可进一步提拔经销商次年团结的主动性。

　　通知期内，公司进一步加紧贩卖队列维护，贩卖职员从2021年底的142人增至2022年底的202人，增幅为42.25%。贩卖职员队列的夸大，对市集开发出力以及公司整年贩卖生意的增进起到了主动的鼓动效力，有力保护了公司筹划对象的告竣。公司贩卖职员的薪酬组成蕴涵基本工资、岗亭工资、质化查核工资、提成工资，各贩卖子公司依照 2022年贩卖谋划苛苛落实对象职守书轨制，加大绩效查核力度，层层分拨贩卖职司，主动引申贩卖队列末位舍弃制，激励各级贩卖职员的职责主动性。跟着公司贩卖队列的夸大，贩卖用度中的职工薪酬较上年度同比补充。

　　通知期内，公司新上市的产物蕴涵 “皇台禧酒”、“皇台传承天曲号”、“凉州大曲”等。通过近几年的络续梳理，公司产物机合络续完备，目前具有“皇台”和“凉州皇台”两大品牌。白酒产物已变成“皇台经典”系列为高端，“窖底原浆”系列为主线，“皇台六鼎”系列、“皇台宾”系列为辅线，“皇台禧酒”、“醉凉州”、“龙马本色”、“老皇台”、“皇台小酒”为填充的产物构架；葡萄酒家产具有“凉州生态手选”和“凉州生态臻选”两大系列产物；公司产物已掩盖高、中、低端消费群。

　　公司主线产物“窖底原浆”系列于2019年上市，辅线产物“皇台六鼎”系列于2020年上市，“皇台宾”系列于2021年底上市、“皇台禧酒”于2022年上市。公司产物已取得消费者的认同，市集美誉度络续提拔，跟着产物的成熟，以及前期正在产物铺市经过中一连进入生意宣扬用度且奠定了必然的基本，公司通知期内对产物宣扬进入的需求有必然的裁减，公司合适地安排产物的宣扬力度，契合产物运作的民俗，是以，生意宣扬费开销较上年同期有必然的降低。

　　基于公司目前的起色阶段，贩卖首要齐集正在甘肃省内及武威依照地市集，公司全体贩卖战术偏重对线下经销商、终端店及主旨客户的庇护，各方面资源的援手力度会向线下渠道倾斜。通知期内，公司进一步深耕市集，为一连夸大消费群体，加强消费者对公司品牌的认知度以及提拔产物销量，公司加大消费者回厂逛、专场品鉴会、客户答谢会、客户旅逛等众种形状的市集促销行为力度和进入，使得市集促销费较上年同期有必然的补充。

　　2021年度，公司为了拓展市集，进入用度比例相对偏高，为2022年度的贩卖奠定了基本，2022年度，公司市集渠道及门店宣扬等方面用度同比裁减，同时，公司专设费控收拾岗亭，实时监控用度的合理性。

　　综上所述，公司通知期内扣非后净利润同比有较大幅增进，且扣非后净利润增幅高于生意收入增幅具有合理性。

　　（2）勾结所处行业起色态势、你公司筹划和贩卖战术及其转折、产物机合及其转折、同行业可比公司情景、收入确认计谋及其转折等要素，说明阐述你公司2022年的收入时令性散布与2021年和2020年比拟有较大区别的来由及合理性，进一步阐述你公司联系收入确认是否合理合规，是否存正在跨期确认收入的情状，联系管帐解决是否契合《企业管帐原则》的相合章程；

　　项目 2022年季度收入 收入占比 同比增进率 2021年季度收入 收入占比 同比增进率 2020年季度收入 收入占比

　　区域名称 2022年底经销商数目（个） 2021年底经销商数目（个） 2020年底经销商数目（个）

　　开始，公司贩卖形式首要为经销和直销（含团购）形式。公司2020年经销商60家，2021年经销商84家，2022年经销商149家，经销商界限呈逐年上升趋向，公司的贩卖形式也从直销慢慢向经销+直销改观。2021年公司主生意务收入8,986.02万元，个中直销形式收入占比55.14%，经销形式收入占比44.86%；2022年主生意务收入13,293.73万元，个中直销形式收入占比29.564%，经销形式收入占比70.44%。2022年，公司正在保障大本营市集经销商安闲的基本上，主动开发省外经销商界限，公司贩卖形式慢慢改观为以经销形式为主，是以，2022年各季度的生意收入相对较为平衡。2020年和2021年，因经销商界限较小，前三季度的生意收入占斗劲少；第四序度，通过社会资源，直销（团购）客户较众，四序度的生意收入占斗劲高。其次，返利计谋方面，2021年度为按年度贩卖职司完毕率查核经销商返利，2022年度安排为按季度和年度贩卖职司完毕率归纳查核经销商返利，故各季度职司告竣相对平衡。勾结同行业可比公司来看，公司2022年度收入时令性散布与同行业可比公司根本仍旧同等。

　　公司贩卖收入以产物统制权是否搬动为法则确认收入，以客户告竣产物验货签收后行为收入确认时点，上述确认法则契合《企业管帐原则》的联系章程及酒类产物的行业常规，公司不存正在跨期确认收入的情状。

　　（3）正在对题目（1）（2）答复的基本上，进一步说明阐述你公司2022年第四序度净利率同比增进较大且明明高于2022年第一季度至第三季度净利率的来由及合理性，阐述扣非后净利润与净利率震荡情景区别较大的来由及合理性。

　　公司第四序度净利润率为11.32%，高于前三季度的净利润率，首要来由是四序度生意收入中直销（团购）收入为1,368.00万元，占整年直销（团购）收入的74.97%.直销（团购）生意的均匀毛利率为70.87%，经销的毛利率为60.72%，是以，净利润率比前三季度高。

　　公司扣非后净利润与净利率震荡情景区别较大的来由：2022年第四序度，公司扣非后净利润为-1,161,029.78元，扣非后净利润率为-3.57%。因为2022年第四序度公司存正在以酒抵付的生意发作，公司依照企业管帐原则的联系章程，基于隆重性法则，将该一面生意爆发的收益504.85万元确以为非时常性损益。公司对上述生意的解决契合《企业管帐原则》的联系章程，具有合理性。

　　1、理会、评议和测试收拾层与收入确认联系的合节内部统制的策画和运转的有用性；

　　2、获取公司贩卖计谋，对首要产物的对外售价举办对照说明；抽取首要客户，依照贩卖计谋对客户本期应获取的返利举办测算；

　　3、查验贩卖合同或契约，并对收拾层举办访讲，识别与商品完全权上的危害和酬谢搬动联系的合同条件与前提，评议皇台酒业收拾层同意的收入确认计谋是否契合企业管帐原则的联系章程；

　　4、对公司的收入采取样本，查验贩卖合同、物流单子、签收单、回款单子等援手性文献；

　　5、就资产欠债外日前后确认的收入，采取样本，查对物流单子、签收单等援手性文献，评议收入是否被记载于稳妥的管帐时刻；

　　6、对首要客户举办访讲并对本期的业务金额、期末余额践诺函证步调，进一步验证业务的线、对生意收入及毛利率践诺说明性步调，说明收入与毛利率震荡的合理性；说明2022年各季度的生意收入、净利润的转折的合理性；

　　8、对坐褥本钱推行说明性复核步调，斗劲说明直接质料、直接人工、缔制用度占坐褥本钱的比例，评议料、工、费震荡情景的合理性；说明产物单元本钱是否存正在格外震荡；

　　基于已践诺的核查步调，咱们以为，公司通知期内扣非后净利润同比有较大幅度增进，且扣非后净利润增幅高于生意收入增幅具有合理性，公司2022年的收入时令性散布、第四序度净利率同比增进较大且明明高于2022年第一季度至第三季度净利率具有合理性，联系管帐解决契合《企业管帐原则》的联系章程。

　　问询函题目2：年报显示，通知期内你公司直销（含团购）形式告竣生意收入3,929.69万元，同比裁减20.69%，毛利率70.87%，同比补充10.36%。同时你公

　　司通知期内向甘肃盛达集团有限公司（以下简称“盛达集团”）及其联系人贩卖商品648.08万元，订价参照市集价。

　　（1）详尽披露通知期内直销（含团购）形式的首要客户情景，蕴涵但不限于客户名称、联系相合、客户所正在地市、贩卖产物类型、产物价值、贩卖金额及占比、回款工夫及方法等，并要点阐述新增的客户情景，以及你公司与联系客户完毕业务的工夫、配景和途径，联系合同推行情景，贩卖回款情景等；

　　序号 公司名称 公司类型 注册地 法定代外人/担当人/筹划者 实质统制人 股东 持股比例

　　1 甘肃盛达集团有限公司 有限职守公司 甘肃省兰州市 赵海峰 赵满堂 兰州金城旅逛宾馆有限公司 15.00%

　　2 南通市苏中制造劳务有限公司 有限职守公司 江苏省海安市 堵加宏 笪鸿鹄 江苏苏中投资股份有限公司 80.00%

　　3 山东酒清楚邦际酒业有限公司 有限职守公司(自然人投资或控股) 山东省潍坊市 单素梅 赵永昌 赵永昌 84.78%

　　4 四川荟粹行供应链收拾有限公司 有限职守公司(自然人投资或控股) 四川省成都邑 周修人 张军 张军 99.00%

　　5 中天钰邦赫矿山维护有限公司新巴尔虎右旗浩宇矿山维护分公司 有限职守公司 内蒙古呼伦贝尔市 李波 王彦利 王彦利 51.00%

　　6 呼伦贝尔正航矿山工程有限公司 有限职守公司 内蒙古呼伦贝尔市 谢金宏 谢金宏 谢金宏 70.00%

　　7 甘肃塞外江南葡萄酒有限职守公司 有限职守公司（自然人独资） 甘肃省酒泉市敦煌市 朱鸿 朱鸿 朱鸿 100%

　　8 山东玖叁捌捌电子商务有限公司 有限职守公司(自然人独资) 山东省济南市 王万吉 王万吉 王万吉 100%

　　10 泸州原酿庄园酒类贩卖有限公司 有限职守公司(自然人投资或控股) 四川省泸州市 赵永刚 赵永刚 赵永刚 85.00%

　　序号 客户名称 是否联系方 设立工夫 筹划边界 注册本钱（万元） 客户所正在地市 贩卖产物类型 贩卖价值 贩卖金额（元） 贩卖金额占生意收入比例 回款工夫 结算方法 是否新增客户

　　1 甘肃盛达集团有限公司 是 1998/1/23 矿产物加工及批发零售（不含特定种类）；黄金、白银的零售；化工产物的研商开辟、批发零售(不含垂危品)，橡胶成品、金属质料、制造质料、装扮质料、凡是板滞、电子产物及通讯修设（不含地面卫星采纳措施）的批发零售；筹划本企业自产产物及联系技能的出口生意，筹划本企业坐褥、科研所需的原辅质料、板滞修设、仪器仪外、零配件及联系技能的生意；动产和不动产租赁生意；常识产权效劳，科技中介效劳 100000 甘肃省兰州市 窖底原浆系列 168.00-420.00元/瓶 4,768,123.90 3.50% 2022年12月 金融资产 否

　　2 南通市苏中制造劳务有限公司 否 2001/11/19 制造劳务分包；施工专业功课；维护工程施工；室庐室内装扮装修（依法须经答应的项目，经联系部分答应后方可发展筹划行为，整个筹划项目以审批结果为准）大凡项目：对外承包工程；园林绿化工程施工；土石方工程施工；工程收拾效劳；制造装扮质料贩卖；制造质料 贩卖；制造工程板滞与修设租赁；制造工程用板滞贩卖 1000 江苏省海安市 红酒 438.00-638.00元/瓶 137,522.12 3.24% 2022年12月 银行转账 否

　　4 四川荟粹行供应链收拾有限公司 否 2018/6/28 供应链收拾；食物筹划（未获得联系行政许可（审批），不得发展筹划行为）；贩卖：日用品、文明用品、体育用品、工艺美术品、电子产物、装束、鞋帽 500 四川省成都邑 成都定制酒 188.00元/瓶 1,247,787.61 0.91% 2022年6月 银行转账 是

　　5 中天钰邦赫矿山维护有限公司新巴尔虎右旗浩宇矿山维护分公司 否 2022/5/16 制造工程、市政工程、矿山工程、环保工程、消防工程、装扮装修工程等 不实用（分公司） 内蒙古呼伦贝尔市 窖底原浆系列 388.00元/瓶 885,876.11 0.65% 2022年6月 银行转账 是

　　6 呼伦贝尔正航矿山工程有限公司 否 2017/12/22 矿山井巷开发维护、井下采掘、衡宇制造、道途施工、市政工程施工；修设创制装置；矿山质料、修设贩卖 200 内蒙古呼伦贝尔市 窖底原浆系列 178.00-388.00元/瓶 884,672.57 0.65% 2022年6月 银行转账 否

　　7 甘肃塞外江南葡萄酒有限职守公司 否 2018/9/10 葡萄酒、果酒、蒸馏酒的坐褥和贩卖（依法须经答应的项目，经联系部分答应后方可发展筹划行为） 350 甘肃省酒泉市 葡萄原汁 3700.00-5300.00元/吨 857,766.37 0.63% 2022年5月-2022年8月 银行转账 否

　　8 山东玖叁捌 捌电子商务有限公司 否 2016/10/28 邦内交易代办；日用品贩卖；日用品批发；化妆品批发； 化妆品零售；电子产物贩卖；家用电器贩卖；企图机软硬件及辅助修设批发；企图机软硬件及辅助修设零售；体育用品及工具批发；体育用品及工具零售；工艺美术品及保藏品批发（除依法须经答应的项目外，凭生意执照依法自助发展筹划行为）许可项目：酒类筹划；食物筹划；农作物种子筹划；动物喂养；种畜禽筹划。 9388 山东省 济南市 成都 定制酒 12.50 -188.00元/瓶 830,088.50 0.61% 2022年5 月、7月、10月 银行转账 是

　　1、山东酒清楚邦际酒业有限公司：该客户注册本钱433.77万元，注册地为山东省潍坊市，首要从事食物筹划（贩卖预包装食物）、酒类筹划、物品进出口、食物互联网贩卖。该客户为公司子公司甘肃凉州葡萄酒贩卖有限公司客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年9月，公司与其签定贩卖合同，采购2018美乐干红37万元、2021美乐干红37.8万元，合计74.8万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　2、四川荟粹行供应链收拾有限公司：该客户注册本钱500万元，注册地为四川省成都邑，首要从事供应链收拾、食物筹划。该客户为公司子公司成都皇台酒业有限公司的客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年5月，公司与其签定贩卖合同，采购皇台传承天曲号白酒141万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　3、中天钰邦赫矿山维护有限公司新巴尔虎右旗浩宇矿山维护分公司：该客户注册地为内蒙古呼伦贝尔市，首要从事制造工程、市政工程、矿山工程、环保工程、消防工程、装扮装修工程等。该客户为公司子公司甘肃日新皇台酒贩卖有限公司的客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年5月，公司与其签定贩卖合同，采购皇台42°窖底原浆18白酒100.104万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　4、山东玖叁捌捌电子商务有限公司：该客户注册本钱9388万元，注册地为山东省济南市，首要从事邦内交易代办、酒类筹划、食物筹划。该客户为公司子公司的客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年5月，公司与其签定贩卖合同，采购皇台凉州大曲白酒75万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　5、陈杰：该客户室庐为内蒙古赤峰市，首要从事食物贩卖。该客户为公司子公司甘肃日新皇台酒贩卖有限公司的客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年6月，公司与其签定贩卖合同，采购金额不低于89.628万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　6、泸州原酿庄园酒类贩卖有限公司：该客户注册本钱100万元，注册地为四川省泸州市，首要从事食物贩卖。该客户为公司子公司成都皇台酒业有限公司的客户，通过商务商洽与其完毕业务。2022年12月，公司与其签定贩卖合同，采购皇台系列白酒、凉州系列葡萄酒产物，采购金额不低于81.12万元。2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　（2）正在对题目（1）答复的基本上，说明阐述你公司通知期内直销（含团购）形式生意收入同比转折的来由及合理性，联系收入确认是否合理合规，是否组成权利性业务，联系管帐解决是否契合《企业管帐原则》的相合章程；

　　公司直销（含团购）形式首要蕴涵线上电商贩卖和线下直营店、终端店及团购贩卖。公司正在近几年市集络续夯实的基本上，市集贩卖稳步向好。同行业公司众以经销形式为主，经销形式下能够欺骗经销商的收集渠道、相合和资金等上风资源夸大市集份额，是以公司通知期内着重环绕经销渠道发力，倚重经销商举办渠道开发，直销（含团购）形式进入资源及最终贩卖收入则同比有所裁减。

　　公司苛苛遵循《企业管帐原则第14号——收入》的联系章程行为收入确认凭据，公司以产物统制权是否搬动为法则确认收入，以客户告竣产物验货签收后行为收入确认时点，公司直销客户（含团购）为自用或者商务行为，具有合理的贸易需求，贩卖订价凭据公司联合酒类价值系统采用团购价或终端价结算，业务价值平正，公司联系收入确切认契合企业管帐原则的相合章程，不组成权利性业务。

　　（3）详尽阐述你公司通知期内向盛达集团贩卖的产物类型及订价、回款方法及回款情景，并进一步勾结所处行业起色、你公司产物机合转折、同行业可比公司情景等，说明阐述你公司通知期内直销（含团购）形式毛利率有大幅增进的来由及合理性，联系售价是否平正，毛利率是否契合行业合理程度，以及联系业务是否具有贸易本质。

　　2022年，公司向盛达集团贩卖538.80万元白酒，均为窖底原浆系列，产物售价遵循公司联合酒类价值系统订价，业务价值平正。截止2022年12月31日，

　　本公司应收盛达集团货款11.97万元（该笔款子盛达集团于2023年3月24日已付出）。盛达集团因为自己用酒需求，近三年按市集价值一连采购公司产物，2021年度采购金额为577.70万元，2020年度采购金额为351万元。

　　通知期内，消费市集的一连回暖为白酒家产生长供应愈加空旷的空间，白酒行业全体上延续了安闲增进的体面。伴跟着消费对经济起色的基本性效力的加强，市集对蕴涵白酒正在内的消费品的消费升级成为局势所趋，消费者对品格和文明内在的谋求越来越高，高端白酒市集络续夸大。通知期内同行业可比公司按产物层次划分的高端酒转折情景如下：

　　年度高端酒收入3,210.34万元，占生意收入比例为23.53%，2022年占比同比增进

　　3.89%。个中2021年直销渠道高端酒收入1,218.63万元，占直销渠道收入24.6%，2022年直销渠道高端酒收入1,576.50万元，占直销渠道收入40.12%，2022年直销渠道高端酒占比同比增进15.52%。公司团购客户购酒用处首要为生意招唤、商务宴请等，以窖底原浆系列为代外的高端酒口感和顺、醉酒度低，正在邦内生手业大赛上屡获殊荣，市集及客户认同度较高，高端酒贩卖收入络续补充。因为高端酒毛利率较高，是以直销（含团购）形式毛利率大幅增进。同行业可比公司直销（含团购）形式毛利率及高端酒毛利率情景如下所示：

　　公司直销（含团购）形式毛利率及高端酒毛利率正在同行业可比公司中处于中等程度，老手业合理区间内。

　　1、理会、评议和测试收拾层与直销（含团购）形式收入确认联系的合节内部统制的策画和运转的有用性；

　　3、查验贩卖合同或契约，并对收拾层举办访讲，识别与商品完全权上的危害和酬谢搬动联系的合同条件与前提，评议皇台酒业收拾层同意的收入确认计谋是否契合企业管帐原则的联系章程；

　　4、通过企查查、天眼查、信用网站、访讲等渠道盘查理会首要客户的联系音信，识别首要客户与皇台酒业是否存正在联系相合；向收拾层及管制层获取音信以识别完全已知联系方的名字，并就该音信的完美性推行以下审计步调：将其与公然渠道获取的音信举办查对；复核宏大的贩卖、采购合同及其他合同，以识别是否存正在未披露的联系方相合；复核股东记载、股东名册、股东或管制层集会纪要等法定记载，识别是否存正在收拾层未见知的联系方；

　　5、对公司的收入采取样本，查验贩卖合同、物流单子、签收单、回款单子等援手性文献；

　　6、对首要客户举办访讲并对本期的业务金额、期末余额践诺函证步调，进一步验证业务的线、获取直销（含团购）收入相应运输费明细，查验联系运输单子，说明复核运输所在、里程、工夫、用度等数据的合理性，进一步说明运输用度与生意收入转折趋向的合理性；

　　8、就资产欠债外日前后确认的收入，采取样本，查对物流单子、签收单等援手性文献，评议收入是否被记载于稳妥的管帐时刻。

　　基于已践诺的核查步调，咱们以为，公司直销（含团购）形式的收入确认契合《企业管帐原则》的相合章程，业务价值平正，直销（含团购）形式毛利率转折具有合理性。

　　问询函题目3：年报显示，通知期内你公司经销形式告竣生意收入9,364.04万元，同比增进132.29%，毛利率60.72%，同比补充4.58%。你公司通知期末经销商数目合计149个，同比净补充65个，首要为甘肃省其余地域及外省的经销商。同时年报显示，你公司采纳先款后货的经销方法，经销商打款后你公司依照需求计划坐褥发货，你公司合同欠债期末余额224.94万元，同比裁减79.49%。

　　（1）详尽披露通知期内经销形式的首要客户情景，蕴涵但不限于客户名称、联系相合、客户所正在地市、贩卖产物类型、产物价值、贩卖金额及占比、回款方法等，并要点阐述新增的客户情景，以及你公司为拓展新经销商发展的营销行为，与联系客户完毕业务的工夫、配景和途径，联系合同推行情景，贩卖回款情景等；

　　序号 公司名称 公司类型 注册地 法定代外人/担当人/筹划者 实质统制人 股东 持股比例

　　1 武威市嘉林豪泰商贸有限职守公司 有限职守公司 甘肃省武威市 魏家林 魏家林 魏家林 54.55%

　　2 武威市凉州区泰生商行 个人工商户 甘肃省武威市 张泰生 张泰生 不实用 不实用

　　3 武威市凉州区万众商行 个人工商户 甘肃省武威市 高先元 高先元 不实用 不实用

　　4 锦宸商贸股份有限公司 股份有限公司 江苏省泰州市 李焕军 李焕军 锦宸集团有限公司 51.00%

　　5 武威市凉州区黄羊镇华津归纳批零部 个人工商户 甘肃省武威市 杨青 杨青 不实用 不实用

　　6 金川区鸿杰鑫商行 个人工商户 甘肃省金昌市 张永杰 张永杰 不实用 不实用

　　7 古浪亚细亚商贸有限公司 有限职守公司 甘肃省武威市 任立康 黄金梅 黄金梅 70.00%

　　8 武威市凉州区鑫冀商行 个人工商户 甘肃省武威市 王修花 王修花 不实用 不实用

　　9 民勤县海金百货批零部 个人工商户 甘肃省武威市 许海云 许海云 不实用 不实用

　　10 酒泉万航商贸有限公司 有限职守公司 甘肃省酒泉市 马全龙 马全龙 马全龙 100%

　　序号 客户名称 是否联系方 设立工夫 筹划边界 注册本钱（万元） 客户所正在地市 贩卖产物类型 贩卖价值（元/瓶） 贩卖金额（元） 贩卖金额占营收比例 回款工夫 结算方法 是否是新增客户

　　1 武威市嘉林豪泰商贸有限职守公司 否 2016/3/10 制造工程劳务分包、室外里装扮装修工程、园林绿化工程、衡宇制造工程、市政工程、亮化工程等 220 甘肃省武威市 宾系列 65-115 1,120,460.18 4.23% 2022年1-12月 银行转账 否

　　2 武威市凉州区泰生商行 否 2007/10/13 日用百货、酒、预包装食物兼散装食物、保健食物、五金交电、文明用品、劳保用品，化妆品批发零售；烟零售；凡是物品道途运输、配送效劳。（依法须经答应的项目，经联系部分答应后方可发展筹划行为）*** 不实用（个人工商户） 甘肃省武威市 宾系列 65-125 1,111,110.96 2.70% 2022年1-12月 银行转账 否

　　序号 客户名称 是否联系方 设立工夫 筹划边界 注册本钱（万元） 客户所正在地市 贩卖产物类型 贩卖价值 贩卖金额（元） 贩卖金额占营收比例 回款工夫 结算方法 是否是新增客户

　　3 武威市凉州区万众商行 否 2003/9/17 预包装食物、散装食物、保健食物、乳成品（不含婴小儿配方乳粉）酒类批发兼烟、办公用品、粮油百货、五金交电、肉禽蛋类零售 不实用（个人工商户） 甘肃省武威市 宾系列 65-115 686,549.10 2.22% 2022年1-12月 银行转账 否

　　4 锦宸商贸股份有限公司 否 2007/8/17 零售百般预包装食物及散装食物（含冷藏、冷冻食物）、保健食物、卷烟、雪茄烟；零售日用杂品、纺织品、装束、日用品等 5000 江苏省泰州市 鼎系列 138 61,061.95 1.95% 2022年6月 银行转账 是

　　5 武威市凉州区黄羊镇华津归纳批零部 否 2010/9/15 食物贩卖；烟草成品零售；酒类筹划；道途物品运输等 不实用（个人工商户） 甘肃省武威市 宾系列 65-115 2,487,467.42 2.18% 2022年1-12月 银行转账 否

　　序号 客户名称 是否联系方 设立工夫 筹划边界 注册本钱（万元） 客户所正在地市 贩卖产物类型 贩卖价值 贩卖金额（元） 贩卖金额占营收比例 回款工夫 结算方法 是否是新增客户

　　6 金川区鸿杰鑫商行 否 2020/6/5 酒类筹划、食物贩卖、别致生果零售；别致蔬菜零售；鲜肉零售；保健食物（预包装）贩卖 不实用（个人工商户） 甘肃省金昌市 宾系列 65-115 1,508,799.42 1.90% 2022年1-12月 银行转账 否

　　7 古浪亚细亚商贸有限公司 否 2007/3/8 许可项目:烟草成品零售;酒类筹划。（依法须经答应的项目,经联系部分答应后方可发展筹划行为,整个筹划项目以联系部分答应文献也许可证件为准）***大凡项目:食物贩卖（仅贩卖预包装食物）;保健食物（预包装）贩卖;日用品贩卖 ;道途物品运输站筹划;日用品批发;日用百货贩卖 ;五金产物批发;五金产物 200 甘肃省武威市 宾系列 65-115 1,720,097.91 1.98% 2022年1-12月 银行转账 否

　　序号 客户名 是否 设立 筹划边界 零售。 注册资 客户 贩卖产物类型 贩卖价值 贩卖金额（元） 贩卖 回款 结 是否是

　　8 武威市凉州区鑫冀商行 否 2007/12/17 办公用品、保健食物、日用百货.预包装食物兼散装食物乳成品（不含婴小儿配方乳粉）批发零售；卷烟零售（依法须经答应的项目，经联系部分答应后方可发展筹划行为）*** 不实用（个人工商户） 甘肃省武威市 宾系列 65-115 690,123.89 1.75% 2022年1-12月 银行转账 否

　　9 民勤县海金百货批零部 否 2017/3/27 预包装食物兼散装食物、乳成品（不含婴小儿配方乳粉）日用百货、酒类批发兼零售（依法须经答应的项目，经联系部分答应后方可发展筹划行为） 不实用（个人工商户） 甘肃省武威市 宾系列 65-125 940,756.71 1.47% 2022年1-12月 银行转账 是

　　10 酒泉万航商贸有限公司 否 2020/6/9 其他归纳零售（不含前置许可项目）；其他制造装置；管道和修设装置；企图机和办公修设维修；制造工程板滞与修设筹划租赁；食物、 300 甘肃省酒泉市 宾系列 65-125 1,327,818.54 1.44% 2022年1-12月 银行转账 否

　　序号 客户名 是否 设立 筹划边界 饮料及烟草成品特意零售；其他人力资源效劳；其他衡宇制造业；文明、体育用品及工具特意零售（不含前置许可项目）；运动场地措施装置；安集体系监控效劳；其他广告效劳；家用电器及电子产物特意零售；五金、家具及室内装扮质料特意零售（不含前置许可项目）；电气装置；纺织、装束及日用品特意零售。 注册资 客户 贩卖产物类型 贩卖价值 贩卖金额（元） 贩卖 回款 结 是否是

　　1、锦宸商贸股份有限公司，该客户注册本钱5000万元，注册地为江苏省泰州市，首要从事零售百般预包装食物及散装食物（含冷藏、冷冻食物）、保健食物、卷烟、雪茄烟；零售日用杂品、纺织品、装束、日用品等。该客户为公司子公司甘肃陇盛皇台酒业有限公司的客户，通过公司自媒体宣扬，客户主动与公司干系，通过商务商洽与其完毕业务，首要采购皇台系列白酒，该客户有丰厚的社会资源。2022年6月，两边签定贩卖合同，采购公司价格300万元的产物，2022年，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　2、民勤县海金百货批零部，该客户为个人工商户，注册地为甘肃省武威市民勤县，首要从事预包装食物兼散装食物、乳成品（不含婴小儿配方乳粉）日用百货、酒类批发兼零售，该客户为公司子公司甘肃日新皇台酒贩卖有限公司的客户。2022年头，公司从头正在民勤县采用区域经销商，始末筛选、市集调研，归纳说明经销商势力和社会资源，通过商务商洽与其完毕业务，首要采购皇台系列白酒、凉州系列葡萄酒。2022年3月，两边签定贩卖合同，合同金额260

　　万元。2022年采购227.05万元，公司已收到统共货款，产物遵循客户指定的地点已发出，客户已签收确认，合同践约施行。

　　（2）正在对题目（1）答复的基本上，说明阐述你公司通知期内经销形式生意收入同比转折的来由及合理性，联系收入确认是否合理合规，是否存正在虚增收入的情状，联系管帐解决是否契合《企业管帐原则》的相合章程；

　　经销形式下能够欺骗经销商的收集渠道、相合和资金等上风资源夸大市集份额，是以，公司通知期内着重环绕经销渠道发力，倚重经销商举办渠道开发。

　　正在甘肃省内，齐集元气心灵坚实和做大武威依照地市集，赓续开发和精耕省内主旨地县级市集，并慢慢向省外市集浸透，加大省外招商力度。通知期内，公司签定经销商合同金额共1.77亿元（含税），并正在年头对整年职司对象按季度、月度举办细化认识，同意详尽的经销商返利计谋及贩卖职员绩效企图法例，公司

　　始末细化查核以及主动跟进经销商回款，合同总体推行情景较好，2022年度，

　　公司2022年经销形式生意收入同比有较大幅度增进，首要源于产物机合完备、产物品格提拔、渠道收集拓展等三个方面的来由：

　　1、产物机合完备方面：自2019年盛达集团成为公司控股股东往后，盛达集团为公司供应资金援手，公司对坐褥筹划仍旧安闲进入，翻新改制酿酒车间，矫正酿制工艺，对峙起色酿酒主业，回归产物自己，静心品牌维护。公司产物技能核心及贩卖团队对市集情景举办研判，络续除旧布新，对产物机合举办完备，发展有针对性的新产物研发职责。截至目前，公司白酒家产已变成“皇台经典”系列为高端，“窖底原浆”系列为主线，“皇台六鼎”系列、“皇台宾”系列为辅线，“醉凉州”、“龙马本色”、“老皇台”为填充的产物构架，产物价值已掩盖中、高、

　　2、产物品格提拔方面：公司对峙品格至上和消费者至上理念，对峙抓好质地安详性命线，苛苛推行坐褥工艺，全心全意饱动产物品格提拔。公司延聘邦度级白酒专家举办酒体策画，推出的新品销量较好，深受好评。2019年往后，

　　公司相接推出的新品“窖底原浆18”、“金六鼎”、“迎宾酒”辞别荣获2019、2020、

　　2021年度中邦白酒类新品最高奖项“青酌奖”，产物品格慢慢取得市集认同，产物影响力和美誉度慢慢提拔。

　　3、渠道收集拓展方面：盛达集团成为公司控股股东以前，公司经销渠道收集陷入瘫痪。自2019年公司实质统制人变动后，为保障公司一连安闲起色，主动拓展贩卖渠道，收复“皇台酒”市集占领率和品牌影响力。公司近年来加紧经销商渠道维护，经销渠道贩卖收入较史籍数据大幅上升。

　　综上所述，通知期内正在白酒行业稳固运转且一连向好的市集境况下，正在近年公司创修和坚固的市集基本上，公司通过大举开发和完备贩卖渠道、精准产物定位、优化产物机合以及络续提拔产物品格等步伐，使得公司产物进一步取得消费者认同，市集占领率进一步提拔，上述要素鼓动了公司通知期内经销形式生意收入的大幅增进。

　　公司苛苛遵循《企业管帐原则第14号——收入》的联系章程行为收入确认凭据，公司以产物统制权是否搬动为法则确认收入，以客户告竣产物验货签收后行为收入确认时点，公司收入确切认计谋契合企业管帐原则的联系章程。

　　回款情景等要素，详尽阐述你公司合同欠债期末余额的同比大幅转折情景与你公司通知期经销形式生意收入的同比转折情景是否相成亲。

　　公司合同欠债首要为预收经销渠道客户货款。合同欠债期末余额同比大幅降低首要系贩卖计谋转折所致。

　　为了拓展市集，公司对经销商同意了联系贩卖返利计谋，2021年度公司按年度查核，依照经销商告竣职司额度予以必然比例的返利；2022年度，公司安排贩卖返利计谋，调增贩卖回款职司坎级金额、调低返利比例，同时按季度查核经销商，季度告竣职司后即予以返利，未告竣季度职司则季度查核清零，年度完毕职司后，季返清零一面补50%（未告竣职司的季度视同告竣，依照合同商定企图得出该季度返利金额后，返还该金额的50%）。两期返利计谋如下：

　　公司2022年的返利计谋与2021年比拟，查核目标更为细化，规范进一步进步。

　　2021年，首要经销商为告竣整年贩卖回款职司以抵达合同返利的前提，正在年终前齐集回款，期后公司按经销商需求分批发货，是以，期末预收款子同比大幅增进。截止2021年12月31日合同欠债为1,096.54万元，个中426.81万元为依照整年回款情景企图的实物返利金额，已于期后兑付；盈余669.73万元统共为预收客户款子，已于期后发出物品并结转收入。

　　2022年，因为公司存正在季度查核，经销商前3季度依照自己实质情景计划进货频率和数目，四序度齐集回款情景有所裁减。别的，通知期内，公司看待满意返利前提的经销商实时兑付了季度、年度实物返利，是以，合同欠债期末余额的同比大幅降低。

　　1、理会、评议和测试收拾层与直销（含团购）形式收入确认联系的合节内部统制的策画和运转的有用性；

　　3、查验贩卖合同或契约，并对收拾层举办访讲，识别与商品完全权上的危害和酬谢搬动联系的合同条件与前提，评议皇台酒业收拾层同意的收入确认计谋是否契合企业管帐原则的联系章程；

　　4、说明两期经销收入转折，对本期新增经销商、收入转折较大经销商、本期业务额较大经销商等举办要点复核，说明合理性；对公司的收入采取样本，

　　5、获取合同欠债期初期末明细，获取期后收入确认的联系援手性文献，对账务解决的合理性举办复核；

　　6、对首要经销商举办访讲并对本期的业务金额、期末余额践诺函证步调，进一步验证业务的线、就资产欠债外日前后确认的收入，采取样本，查对物流单子、签收单等援手性文献，评议收入是否被记载于稳妥的管帐时刻。

　　基于已践诺的核查步调，咱们以为，公司经销贩卖联系的管帐解决契合《企业管帐原则》的联系章程，合同欠债期末余额转折与经销形式营收同比转折具有成亲性。

　　问询函题目4：年报显示，你公司通知期内发作贩卖用度2,495.57万元，同比补充22.19%，增幅与生意收入增幅存正在较明明区别，个中职工薪酬补充389.03

　　万元，生意宣扬费裁减138.20万元，市集促销费补充202万元。同时，年报显示你公司贩卖职员数目为202人。

　　（1）勾结产物机合及新产物上市工夫、贩卖职员转折及其薪酬激发机制等要素，详尽阐述你公司通知期内采纳的首要贩卖引申战术与行为，蕴涵但不限于引申形状、引申主体、引申工夫、引申用度等，正在此基本上论证阐述贩卖用度中职工薪酬、生意宣扬费和市集促销费同比转折情景及合理性，是否与同行业可比公司存正在较大区别,是否与你公司新产物上市工夫及销量涌现不相成亲；

　　通知期内，公司采纳全方位的贩卖引申战术，线上线下联动引申，优化渠道机合和组织，慢慢构修全方位掩盖的营销收集。公司各项贩卖引申行为由贩卖子公司整个策动和推行，首要蕴涵以下形状：

　　足够阐述和欺骗新媒体宣扬功效，打制了蕴涵微信、抖音、速手等众级社交平台矩阵，通过众种差异气派的引申实质，拉近与消费者间隔。欺骗新媒体特有的零时差、零间隔、零空间上风，实时揭晓公司时事音讯及引申行为音信180余篇，视频200余条，微信恩人圈音信流精准投放总曝光量134.4万人次。

　　外墙巨幅广告9块，出租车广告4家、1130辆，电梯框架海报广告掩盖15个小区、205块，电子户外屏广告3块。同时，加大兰州、天水等外围市集的广告投放，正在兰州市集广告位接踵策画投放了地铁站、小区道匣、门禁、电梯产物广告，正在天水市集投放户外灯箱广告5幅，门禁广告30幅，道匣广告75幅，电梯广告100幅等。

　　2022年4月份起，公司针对一面产物投放二维码红包奖和价格4999元华为手机奖，中出华为手机18部。同时，环绕武威依照地周边市集发展短线一日、

　　2022年度，公司构制策动主旨客户和消费者回厂逛互动59场，共款待主旨客户及消费者3164人次。

　　为了进步消费者对公司主营产物的认知度，深度创修安闲的客情相合，2022年度共举办经销商和主旨终端店品鉴会908场次。针对新品宾系列产物，正在各节假日时刻，通过客流量较大的主旨餐饮终端举办宾系列免费品鉴引申行为，共发展31场次。

　　通知期内，公司进一步加紧贩卖队列维护，贩卖职员从2021年底的142人增至2022年底的202人，增幅为42.25%。贩卖职员队列的夸大，对市集开发出力以及公司整年贩卖生意的增进起到了主动的鼓动效力，有力保护了公司筹划对象的告竣。公司贩卖职员的薪酬组成蕴涵基本工资、岗亭工资、质化查核工资、提成工资，各贩卖子公司依照 2022年贩卖谋划苛苛落实对象职守书轨制，加大绩效查核力度，层层分拨贩卖职司，主动引申贩卖队列末位舍弃制，激励各级贩卖职员的职责主动性。跟着公司贩卖队列的夸大，贩卖用度中的职工薪酬较上年度同比补充具有合理性。

　　通知期内，公司新上市的产物蕴涵 “皇台禧酒”、“皇台传承天曲号”、“凉州大曲”等。通过近几年的络续梳理，公司产物机合络续完备，目前具有“皇台”和“凉州皇台”两大品牌。白酒产物已变成“皇台经典”系列为高端，“窖底原浆”系列为主线，“皇台六鼎”系列、“皇台宾”系列为辅线，“皇台禧酒”、“醉凉州”、“龙马本色”、“老皇台”、“皇台小酒”为填充的产物构架；葡萄酒家产具有“凉州生态手选”和“凉州生态臻选”两大系列产物；公司产物已掩盖高、中、低端消费群。

　　公司主线产物“窖底原浆”系列于2019年上市，辅线产物“皇台六鼎”系列于2020年上市，“皇台宾”系列于2021年底上市、“皇台禧酒”于2022年上市。公司产物已取得消费者的认同，市集美誉度络续提拔，跟着产物的成熟，以及前期正在产物铺市经过中一连进入生意宣扬用度且奠定了必然的基本，公司通知期内对产物宣扬进入的需求有必然的裁减，公司合适地安排产物的宣扬力度，契合产物运作的民俗，是以生意宣扬费开销较上年同期有必然的降低，具有合理性。

　　基于公司目前的起色阶段，贩卖首要齐集正在甘肃省内及武威依照地市集，公司全体贩卖战术偏重对线下经销商、终端店及主旨客户的庇护，各方面资源的援手力度会向线下渠道倾斜。通知期内，公司进一步深耕市集，为一连夸大消费群体，加强消费者对公司品牌的认知度以及提拔产物销量，公司加大消费者回厂逛、专场品鉴会、客户答谢会、客户旅逛等众种形状的市集促销行为力度和进入，市集促销费较上年同期有必然的补充具有合理性。

　　序号 公司 2022年贩卖用度 2021年贩卖用度 贩卖用度增减 2022年贩卖用度率 2021年贩卖用度率

　　公司2022年度贩卖用度率为18.29%，同行业可比公司贩卖用度率均值为19.25%，根本持平，2021年度略高于同行业均匀值，两年总体区别不大。公司2022年度贩卖用度补充首要是职工薪酬和市集促销费，与生意收入增幅趋向同等。

　　（2）正在对题目（1）答复的基本上，勾结所处行业起色态势、你公司产物主旨角逐力及其转折等要素，进一步说明阐述你公司通知期内贩卖用度增幅与生意收入增幅的成亲性。

　　公司主生意务为白酒、葡萄酒的坐褥和贩卖，依照中邦证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），白酒行业属于“酒、饮料和精制茶缔制业”（C15）。

　　通知期内，白酒行业正在稳步起色的同时，行业的齐集化、品牌化、高端化趋向赓续凸显，贩卖收入稳步增进，行业利润赓续攀升。2022年，寰宇酿酒家产界限以上企业告竣酿酒总产量5,427.5万千升，同比增进0.8%。累计告竣产物贩卖收入9,509.0亿元，同比增进9.1%；累计告竣利润总额2,491.5亿元，同比

　　增进27.4%；亏折企业累计亏折额45.4亿元，同比降低7.8%。个中，2022年主生意务收入正在2000万元及以上的白酒企业963家，产量671.2万千升，同比降低5.6%；告竣贩卖收入6,626.5亿元，同比增进9.6%；告竣利润2,201.7亿元，

　　同比增进29.4%。规上白酒企业中亏折企业169家，企业亏折面为17.6%，累计亏折额18.8亿元，同比降低15.7%。（数据源泉：中邦酒业协会第六届理事会第五次（夸大）集会暨中邦酒业协会设立30周年庆典行为上揭晓）

　　通知期内，白酒行业消费升级趋向愈出现明。2022年界限以上企业白酒产量较上年同期降低5.6%，同期贩卖收入稳步提拔，消费升级趋向明明。消费者愈加着重品牌和品格的消费，行业进入“长久不缺酒、长久缺好酒”的时间。

　　公司“凉州皇台”为中邦著名招牌，“凉州皇台酒”累计荣获蕴涵第二届巴拿马独特金奖正在内的邦际、邦内酒类奖项100众项。1994年，凉州皇台酒与邦酒茅台同登第二届巴拿马邦际金奖台，享有“南有茅台，北有皇台”的美誉。“凉州皇台”系列酒相接众年获甘肃省名牌产物称谓，被中邦质地万里行市集考核核心授予“邦度监视查验产物格地着名品牌”，被中邦质地检讨协会授予“寰宇质地检讨及格安闲产物”称谓。公司具有5000亩酿酒葡萄种植基地，所产的凉州干红、

　　皇台干红等，先后荣获了法邦巴黎名酒展览会金奖、甘肃省酒类产物格地鉴评优异产物等数十项名望，品格抵达了邦际规范。

　　鄙谚称“千垂老窖万年糟”，窖池是浓香型白酒特有的古板发酵容器，窖池中自然老熟的窖泥富集了氛围、境况、原料、器械中的微生物，窖泥一连发酵工夫越长，其富含的微生物、香味物质品种越众，基酒的品格越好。公司承袭近3000口37年的老窖池及窖泥，坐褥出的产物“窖香浓重”的特征愈加卓越。

　　公司依附河西走廊自然生态境况，采用祁连山冰川融水、泥池古窖等原生态酿制前提，正在担当古板固态酿酒工艺基本上，通过取窖底酒醅、经双轮发酵、历缓火细蒸、成窖底原浆的工艺流程，从原料入厂到制品酒出厂全坐褥合键苛苛推行质地收拾系统，苛苛保障产物格地。公司主线产物窖底原浆统共采用基层酒醅，用单窖轮回法工艺，小窖分型发酵，酒醅始末两次发酵，发酵周期长达180天，底部酒醅与窖泥有较长工夫的接触，有利于香味物质的洪量天生与积聚，再始末缓火细蒸，酒体高而不烈，香而不艳。窖底原浆独具西寒风土特点，完整交融单粮醇香与五粮清香之精深，口感和顺，醉酒度低，具有窖香浓重、甘美温柔、香味谐调、绵甜爽净的气派特质。

　　序号 公司 2022年贩卖用度 2021年贩卖用度 贩卖用度增减 2022年贩卖用度率 2021年贩卖用度率

　　公司2022年度贩卖用度率为18.29%，同行业可比公司贩卖用度率均值为19.25%，根本持平。2021年度略高于同行业均匀值。公司生意收入同比增进

　　49.77%，贩卖用度同比补充22.19%，生意收入同比增进高于贩卖用度同比增进，

　　上外中，舍得酒业、老白干酒和迎驾贡酒的生意收入同比增进均高于贩卖用度同比增进，因为公司生意收入基数相对较小，增幅略高于同行业程度。综上，

　　综上，白酒行业贩卖收入、利润呈增进的趋向，行业起色稳中有升。通知期内，公司的产物主旨角逐力仍旧褂讪，产物品格进一步取得消费者认同。正在保障产物品格的基本上，公司同时加大市集的宣扬力度，夸大经销商渠道和界限，有力饱舞产物销量的提拔。通知期内，公司告竣生意收入13,642.40万元，同比增进49.77%，发作贩卖用度2,495.57万元，同比补充22.19%，贩卖用度率为18.29%，同行业可比公司贩卖用度率均值为19.25%，与同行业根本持平，通知期内公司贩卖用度增幅与生意收入增幅是相成亲的。

　　2、获取贩卖用度明细外，企图贩卖用度总额占主生意务收入的比率，贩卖用度中首要项目金额占比，并与上一年度举办斗劲，说明转折的合理性；

　　3、获取公司贩卖计谋，勾结本期贩卖情景，对首要用度举办测算，说明转折的合理性；

　　4、采用首要或格外的贩卖用度，查验贩卖用度各项目开支规范是否契合公司章程，开支实质是否真正、合理，是否有联系的证据链来援手用度发作的真正性和合理性，原始凭证是否合规，管帐解决是否确切；

　　5、推行贩卖用度的截止性测试，抽查资产欠债外日前后大额用度发作凭证，查验用度是否跨期；

　　基于已践诺的核查步调，咱们以为，公司贩卖用度中职工薪酬、生意宣扬费和市集促销费同比转折具有合理性，公司通知期内贩卖用度增幅与生意收入增幅具有成亲性。

　　问询函题目5：年报显示，你公司存货期末账面余额为19,649.44万元，本期转回或转销减价打定2,603.35万元，个中转回或转销包装物1,294.38万元。

　　请你公司勾结原质料、库存商品、包装物和半制品的整个实质以及行使情景，详尽阐述本次存货减价打定转回或转销的整个情景，转回或转销金额较高的来由及合理性，是否存正在前期计提不隆重、通过存货减价打定调度利润的情状。

　　公司原质料、库存商品、包装物和半制品的整个核算实质及减价打定计提情景如下：

　　公司期末原质料首要核算实质为高粱、大米、中高温曲等白酒坐褥的原辅料。因为以前年度中温曲堆下班夫较久，酶生气低落且存正在曲质风化情景，无法判别打定可行使量，是以计提减价打定。2022年度依照实质行使及贩卖量转销存货对应的减价打定，本期原质料转回减价打定2.12万元，转销减价打定25.57万元。

　　公司期末库存商品首要核算实质为制品白酒及制品葡萄酒，个中制品白酒中蕴涵2014年坐褥的一批白酒，因为存下班夫较长，酒体理化目标发作轻细转折，是以，该一面老酒以前年度计提了减价打定。2022年4月1日，邦度新规范发布，新规范对老酒理化目标按存放年限做了相应的安排，公司质检部对该批老酒检测后，各项理化目标均契合邦度新规范恳求，能够正在市集上平常贩卖。本期依照实质贩卖情景转销存货对应的减价打定，转回减价打定0.7万元，转销减价打定729.34万元。

　　公司包装物中存正在老旧包装物因标识题目无法行使，期初存货余额2,462.88

　　万元，存货减价打定2,433.52万元，本期对一面废旧包装物对外贩卖，确认其他生意收入，同时结转存货原值及减价打定计入本钱，共转回减价打定0.55万

　　公司期末半制品首要核算实质为白酒基酒及葡萄酒原酒，期初期末库存情景如下：

　　数目（吨） 账面余额（万元） 存货减价打定（万元） 数目（吨） 账面余额（万元） 存货减价打定（万元）

　　白酒基酒中存正在一面存放时刻较长的老基酒，公司原用于坐褥老产物，以前年度公司经存货减值测试后对其计提了减价打定。经公司酒体策画及新品推出后，该一面基酒已一面用于灌装目前贩卖的新品系列白酒，依照基酒领用情景转销对应减价打定，本期末，经存货减值测试后，转回一面减价打定，本期转销减价打定63.06万元，转回减价打定54.38万元。

　　公司自产葡萄酒原酒通知期内首要用于灌装制品葡萄酒或直接贩卖。因为本期葡萄原酒首要用于直接贩卖，且罐装制品酒贩卖利润相对较高，基于隆重性研讨，公司遵循葡萄原酒直接出售价值行为其可变现净值参考凭据，计提葡萄原酒存货减价打定，本期计提减价打定567.58万元，公司遵循本期实质耗用数目转销对应存货减价打定，本期共转销减价打定379.42万元。

　　公司已对期末存货举办了减值测试，以公司财政报外截止日贩卖价值为参考凭据，归纳研讨贩卖用度、税费等影响企图可变现净值，经测算，已足额计提减价打定，不存正在通过存货减价打定调度利润的情状。

　　1、理会和评估与存货存正在、计价和分摊联系的内部统制策画，并测试合节内部统制运转的有用性；

　　2、对收拾层举办访讲，获取公司存货盘货谋划，理会期末存货散布情景及状况；对期末首要的存货践诺监盘步调，查验存货的数目、库龄及质地景遇等，并与账面记载举办查对；

　　3、理会产物坐褥工艺流程和本钱核算手段，查验本钱核算手段与坐褥工艺是否相成亲；

　　4、抽样查验本钱企图外及联系材料，对存货践诺计价测试，评议皇台酒业公司期末存货计价的切实性；

　　5、获取并复核皇台酒业公司收拾层编制的存货减价打定企图外，采取样本对可变现净值的企图经过及合节假设举办复核和说明，查验以前年度计提的减价打定本期转折情景，参考期后市集价值和史籍数据对估计售价、测度的贩卖用度和联系税费等合节假设举办查验；

　　基于已践诺的核查步调，咱们以为，公司存货减价打定的计提、转回及转销合理。

　　问询函题目6：因你公司2021年度经审计的扣非前后净利润孰低者为负值且生意收入低于1亿元，你公司股票业务于2022年4月29日被践诺退市危害警示。

　　（1）勾结前述题目的答复，核查阐述你公司是否契合捣毁退市危害警示的前提，并逐项自查你公司是否存正在《股票上市法例（2023年修订）》第九章章程的股票终止上市情状以及股票业务应践诺退市危害警示或其他危害警示的情状，存正在联系情状的，请实时、足够披露危害提示；

　　公司因2021年度经审计的归属于上市公司股东的净利润为负值且生意收入低于1亿元，触及《股票上市法例（2022年修订）》第9.3.1条“（一）迩来一个管帐年度经审计的净利润为负值且生意收入低于1亿元，或者追溯重述后迩来一个管帐年度净利润为负值且生意收入低于1亿元”章程的情状，公司股票自2022年4月29日起被践诺退市危害警示。

　　《股票上市法例（2023年修订）》第9.3.7条章程：“上市公司因触及本法例第9.3.1条第一款第（一）项至第（三）项情状，其股票业务被践诺退市危害警示后，首个管帐年度的年度通知说明公司契合不存正在本法例第9.3.11条第一款第（一）项至第（四）项任一情状的前提的，公司能够向本所申请对其股票业务捣毁退市危害警示。”

　　公司对比《股票上市法例（2023年修订）》第9.3.11条章程的股票终止上市情状，逐项自查情景如下：

　　《股票上市法例》第9.3.11条 公司自查或经审计的2022年度联系目标 是否存正在联系情状

　　（一）经审计的净利润为负值且生意收入低于1亿元，或者追溯重述后迩来一个管帐年度净利润为负值且生意收入低于1亿元； 公司2022年度告竣生意收入136,423,990.48元，扣除后生意收入134,121,325.60元；2022年度告竣归属于上市公司股东的净利润 7,356,109.38元，归属于上市公司股东的扣除非时常性损益的净利润2,388,619.44元。公司不存正在追溯重述的情状。 否

　　（二）经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后迩来一个管帐年度期末净资产为负值； 公司2022年底净资产为133,494,581.98元。公司不存正在追溯重述的情状。 否

　　（三）财政管帐通知被出具保存偏睹、无法显示偏睹或者否认偏睹的审计通知； 大华管帐师事宜所（出格凡是合资）对公司2022年度财政通知出具了规范无保存偏睹的《审计通知》。 否

　　（四）未正在法定限期内披露过对折董事保障真正、切实、完美的年度通知； 公司已于2023年4月29日披露2022年年度通知，正在法定限期内披露。公司集体董事保障年度通知真正、切实、完美。 否

　　（五）虽契合第9.3.7条的章程，但未正在章程限期内向本所申请捣毁退市危害警示； 公司于2023年4月29日披露2022年年度通知，并于同日向深交所提交合于捣毁退市危害警示的申请，已正在章程限期内提交申请。 否

　　（六）因不契合第9.3.7条的章程，其捣毁退市危害警示申请未被本所审核容许。 捣毁退市危害警示申请已被受理，正正在审核中。 否

　　公司股票业务被践诺退市危害警示后，首个管帐年度为2022年度。依照大华管帐师事宜所（出格凡是合资）于2023年4月27日对公司2022年度财政通知出具的规范无保存偏睹的《审计通知》（大华审字[2023]001809号）以及对比《股票上市法例（2023年修订）》第9.3.11条章程逐项自查，公司2022年度筹划情景未触及《股票上市法例（2023年修订）》第9.3.11条章程的任一情状。

　　二、公司对比《股票上市法例（2023年修订）》第九章章程，逐项自查情景如下：

　　项目 联系条件 公司自查或经审计的2022年度联系目标 是否存正在联系情状

　　第九章第二 （一）正在本所仅发行A股股票的公司，通过本 截至本问询函答复日，公司连 否

　　节业务类强制退市 9.2.1条章程 所业务体系相接一百二十个业务日股票累计成交量低于500万股； 续120个业务日股票累计成交量大于500万股。

　　（二）正在本所仅发行B股股票的公司，通过本所业务体系相接一百二十个业务日股票累计成交量低于100万股； 不实用 否

　　（三）正在本所既发行A股股票又发行B股股票的公司，通过本所业务体系相接一百二十个业务日其A股股票累计成交量低于500万股且其B股股票累计成交量低于100万股； 不实用 否

　　（四）正在本所仅发行A股股票或者仅发行B股股票的公司，通过本所业务体系相接二十个业务日的逐日股票收盘价均低于1元； 截至本问询函答复日，公司不存正在相接20个业务日的逐日股票收盘价均低于1元的情状。 否

　　（五）正在本所既发行A股股票又发行B股股票的公司，通过本所业务体系相接二十个业务日的A股和B股逐日股票收盘价同时均低于1元； 不实用 否

　　（六）公司相接二十个业务日正在本所的股票收盘市值均低于3亿元； 截至本问询函答复日，公司不存正在相接20个业务日正在深交所的股票收盘市值均低于3亿元的情状。 否

　　（七）公司相接二十个业务日股东人数均少于2000人； 截至本问询函答复日，公司不存正在相接20个业务日股东人数均少于2000人的情状。 否

　　第九章第三节财政类强制退市 9.3.1条章程 （一）迩来一个管帐年度经审计的净利润为负值且生意收入低于1亿元，或者追溯重述后迩来一个管帐年度净利润为负值且生意收入低于1亿元； 公司2022年度告竣生意收入136,423,990.48元，扣除后生意收入134,121,325.60元；2022年度告竣归属于上市公司股东的净利润7,356,109.38元，归属于上市公司股东的扣除非时常性损益的净利润2,388,619.44元。公司不存正在追溯重述的情状。 否

　　（二）迩来一个管帐年度经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后迩来一个管帐年度期末净资产为负值； 公司2022年底净资产为 133,494,581.98元。公司不存正在追溯重述的情状。 否

　　（三）迩来一个管帐年度的财政管帐通知被出具无法显示偏睹或者否认偏睹的审计通知； 大华管帐师事宜所（出格凡是合资）对公司2022年度财政通知出具了规范无保存偏睹的《审计通知》。 否

　　（四）中邦证监会行政处理肯定书说明公司已披露的迩来一个管帐年度财政通知存正在乌有记 不实用 否

　　载、误导性陈述或者宏大漏掉，导致该年度联系财政目标实质已触及本款第（一）项、第（二）项情状；

　　第九章第四节样板类强制退市 9.4.1条章程 （一）未正在法定限期内披露年度通知或者半年度通知，且正在公司股票停牌两个月内仍未披露； 公司已于2023年4月29日披露2022年年度通知，正在法定限期内披露。 否

　　（二）对折以上董事无法保障年度通知或者半年度通知真正、切实、完美，且正在公司股票停牌两个月内仍有对折以上董事无法保障； 公司集体董事保障年度通知真正、切实、完美。 否

　　（三）因财政管帐通知存正在宏大管帐毛病或者乌有记录，被中邦证监会责令改革但未正在恳求限期内改革，且正在公司股票停牌两个月内仍未改革； 截至本问询函答复日，公司不存正在因财政管帐通知存正在宏大管帐毛病或者乌有记录，被中邦证监会责令改革的情状。 否

　　（四）因音信披露或者样板运作等方面存正在宏大缺陷，被本所恳求改革但未正在恳求限期内改革，且正在公司股票停牌两个月内仍未改革； 截至本问询函答复日，公司不存正在因音信披露或者样板运作等方面存正在宏大缺陷，被业务所恳求改革的情状。 否

　　（五）因公司股本总额或者股权散布发作转折，导致相接二十个业务日股本总额、股权散布不再具备上市前提，正在章程限期内仍未办理； 截至本问询函答复日，公司不存正在股本总额或者股权散布发作转折导致相接20个业务日股本总额、股权散布不再具备上市前提的情状。 否

　　（六）公司可以被依法强制终结； 截至本问询函答复日，公司不存正在可以被依法强制终结的情状。 否

　　（七）法院依法受理公司重整、妥协或者倒闭清理申请； 截至本问询函答复日，公司不存正在申请重整、妥协或者倒闭清理的情状。 否

　　第九章第五节宏大违法强制退市9.5.1条章程 （一）上市公司存正在诈骗发行、宏大音信披露违法或者其他首要损害证券市集次序的宏大违法动作，其股票应该被终止上市的情状； 截至本问询函答复日，公司不存正在诈骗发行、宏大音信披露违法或者其他首要损害证券市集次序的宏大违法动作。 否

　　（二）公司存正在涉及邦度安详、群众安详、生态安详、坐褥安详和民众壮健安详等周围的违法动作，情节卑劣，首要损害邦度甜头、社会群众甜头，或者首要影响上市名望，其股票应该被终止上市的情状。 截至本问询函答复日，公司不存正在涉及邦度安详、群众安详、生态安详、坐褥安详和民众壮健安详等周围的违法动作。 否

　　第九章第八 （一）公司存正在资金占用且情状首要； 公司控股股东及其联系方不存 否

　　节其他危害警示9.8.1条章程 正在资金占用情状。大华管帐师事宜所（出格凡是合资）出具了合于公司《控股股东及其他联系资金占用情景的专项阐述》（大华核字[2023]000437号）。

　　（二）公司违反章程步调对外供应担保且情状首要； 公司不存正在违反章程步调对外供应担保且情状首要的情景。 否

　　（三）公司董事会、股东大会无法平常召开集会并变成决议； 公司董事会、股东大会可能平常召开并变成决议。 否

　　（四）公司迩来一年被出具无法显示偏睹或者否认偏睹的内部统制审计通知或者鉴证通知； 大华管帐师事宜所（出格凡是合资）对公司出具了规范无保存偏睹的《内部统制审计通知》（大华内字[2023]000188号）。 否

　　（五）公司坐褥筹划行为受到首要影响且估计正在三个月内不行收复平常； 公司坐褥筹划行为平常发展。 否

　　（六）公司首要银行账号被冻结； 公司不存正在首要银行账号被冻结的情景。 否

　　（七）公司迩来三个管帐年度扣除非时常性损益前后净利润孰低者均为负值，且迩来一年审计通知显示公司一连筹划才略存正在不确定性； 公司不存正在迩来三个管帐年度扣除非时常性损益前后净利润孰低者均为负值的情景，且依照大华管帐师事宜所（出格凡是合资）对公司2022年度财政通知出具的规范无保存偏睹的《审计通知》显示，不存正在对公司一连筹划才略爆发宏大疑虑的事项或情景。 否

　　依照上外逐项自查情景，公司不存正在《股票上市法例（2023年修订）》第九章章程的股票终止上市情状以及股票业务应践诺退市危害警示或其他危害警示的情状。

　　（2）勾结前述题目答复，阐述你公司是否存正在通过跨期确认收入、少计用度或跨期调度存货减价打定、收入应该扣除而未扣除等方法规避股票终止上市的情状。

　　公司收拾用度2022年度为2,061.75万元，2021年度为2,167.14万元，两年转折不大，首要为工资薪酬、折旧摊销和效劳费；财政用度2022年度659.49万

　　公司2022年度生意收入总额为13,642.40万元，与主生意务无合的收入金额为230.27万元，首要为贩卖包装物、招牌行使费和土地出租等收入。扣除后生意收入金额为13,412.13万元。整个如下：

　　勾结前述1至5问的回复，公司通知期生意收入确切认契合企业管帐原则的联系章程；公司生意收入的扣除事项完美，契合《上市公司自律拘押指南第1号——生意统治》之“4.2生意收入扣除联系事项”的恳求。公司不存正在通过跨期确认收入、少计用度或跨期调度存货减价打定、收入应该扣除而未扣除等方法规避股票终止上市的情状。

　　1、就资产欠债外日前后确认的收入，采取样本，查对物流单子、签收单等援手性文献，评议收入是否被记载于稳妥的管帐时刻；

　　2、推行贩卖用度的截止性测试，抽查资产欠债外日前后大额用度发作凭证，查验用度是否跨期；

　　3、抽样查验本钱企图外及联系材料，对存货践诺计价测试，评议皇台酒业公司期末存货计价的切实性；

　　4、获取并复核皇台酒业公司收拾层编制的存货减价打定企图外，采取样本对可变现净值的企图经过及合节假设举办复核和说明，查验以前年度计提的减价打定本期转折情景，参考期后市集价值和史籍数据对估计售价、测度的贩卖用度和联系税费等合节假设举办查验；

　　咱们依照《股票上市法例（2023年修订）》第九章章程的股票终止上市情状逐项核查公司是否契合联系前提，勾结前述1至5问答复的核查步调，基于已践诺的核查步调，咱们未觉察公司存正在股票终止上市情状以及股票业务应践诺退市危害警示或其他危害警示的情状，未觉察公司存正在通过跨期确认收入、

　　少计用度或跨期调度存货减价打定、收入应该扣除而未扣除等方法规避股票终止上市的情状。