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　　同时应当注明账户已注销贵金属开户平台为了实行金融账户涉税新闻主动交流邦际责任，类型金融机构对非住户金融账户涉税新闻的尽职观察行动，邦度税务总局、财务部、中邦群众银行、中邦银行业监视统制委员会、中邦证券监视统制委员会、中邦保障监视统制委员会同意了《非住户金融账户涉税新闻尽职观察统制宗旨》，现予公布，自2017年7月1日起执行。

　　第一条为了实行《众边税收征管互助契约》和《金融账户涉税新闻主动交流众边主管政府间条约》规矩的责任，类型金融机构对非住户金融账户涉税新闻的尽职观察行动，遵循《中华群众共和邦税收征收统制法》《中华群众共和邦反洗钱法》等执法、原则的规矩，同意本宗旨。

　　第二条依法正在中华群众共和邦境内设立的金融机构展开非住户金融账户涉税新闻尽职观察就业，实用本宗旨。

　　第三条金融机构应该屈从忠厚信用、郑重努力的法则，针对差异类型账户，根据本办原则矩，认识账户持有人或者相闭支配人的税收住户身份，识别非住户金融账户，搜聚并报送账户闭连新闻。

　　第四条金融机构应该兴办完全的非住户金融账户尽职观察统制轨制，策画合理的交易流程和操作类型，并按期对本宗旨推广落实景况举办评估，妥帖保管尽职观察历程中搜聚的材料，苛肃举办新闻保密。金融机构应该对其分支机构推广本办原则矩的尽职观察就业作出同一央浼并举办监视统制。

　　金融机构应该向账户持有人充斥阐发本机构需实行的新闻搜聚和报送责任，不得昭示、示意或者助助账户持有人避居身份新闻，不得协助账户持有人避居资产。

　　第五条账户持有人应该配合金融机构的尽职观察就业，确切、实时、正确、完全地向金融机构供给本办原则矩的闭连新闻，并承当未依照本办原则矩的义务和危急。

　　第六条本宗旨所称金融机构，搜罗存款机构、托管机构、投资机构、特定的保障机构及其分支机构：

　　（二）托管机构是指近三个管帐年度总收入的百分之二十以上出处于为客户持有金融资产的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时期预备；

　　1.近三个管帐年度总收入的百分之五十以上出处于为客户投资、运作金融资产的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时期预备；

　　2.近三个管帐年度总收入的百分之五十以上出处于投资、再投资或者交易金融资产，且由存款机构、托管机构、特定的保障机构或者本项第1目所述投资机构举办统制并作出投资决议的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时期预备；

　　3.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者交易金融资产为宗旨而设立的投资实体。

　　（四）特定的保障机构是指展开有现金价格的保障或者年金交易的机构。本宗旨所称保障机构是指上一公积年度内，保障、再保障和年金合同的收入占总收入比重百分之五十以上的机构，或者正在上一公积年度末具有的保障、再保障和年金合同的资产占总资产比重百分之五十以上的机构。

　　本宗旨所称金融资产搜罗证券、合股权柄、大宗商品、掉期、保障合同、年金合同或者上述资产的权柄，前述权柄搜罗期货、远期合约或者期权。金融资产不搜罗实物商品或者不动产非债直接权柄。

　　（四）证券投资基金统制公司、私募基金统制公司、从事私募基金统制交易的合股企业；

　　（一）存款账户，是指展开具有存款性子交易而造成的账户，搜罗活期存款、按期存款、旅游支票、带有预存性能的信用卡等。

　　（二）托管账户，是指展开为他人持有金融资产交易而造成的账户，搜罗代劳客户交易金融资产的交易以及担当客户委托、为客户统制受托资产的交易：

　　1.代劳客户交易金融资产的交易搜罗证券经纪交易、期货经纪交易、代劳客户展开贵金属、邦债交易或者其他仿佛交易；

　　2.担当客户委托、为客户统制受托资产的交易搜罗金融机构倡导、设立或者统制不具有独立法人资历的理产业物、基金、信任策画、专户/群集类资产统制策画或者其他金融投资产物。

　　1.投资机构的股权或者债权权柄，搜罗私募投资基金的合股权柄和信任的受益权；

　　第十条本宗旨所称非住户是指中邦税收住户以外的个别和企业（搜罗其他构制），但不搜罗政府机构、邦际构制、中间银行、金融机构或者正在证券商场上市交往的公司及其联系机构。前述证券商场是指被所正在地政府承认和禁锢的证券商场。中邦税收住户是指中邦税原则矩的住户企业或者住户个别。

　　本宗旨所称非住户金融账户是指正在我邦境内的金融机构开立或者保有的、由非住户或者有非住户支配人的气馁非金融机构持有的金融账户。金融机构应该正在识别出非住户金融账户之日起将其归入非住户金融账户举办统制。

　　账户持有人同时组成中邦税收住户和其他邦度（区域）税收住户的，金融机构应该根据本办原则矩搜聚并报送其账户新闻。

　　第十一条本宗旨所称账户持有人是指由金融机构立案或者确以为账户全体者的个别或者机构，不搜罗代劳人、外面持有人、授权署名人等为他人益处而持有账户的个别或者机构。

　　现金价格保障合同或者年金合同的账户持有人是指任何有权得到现金价格或者变化合同受益人的个别或者机构，不存正在前述个别或者机构的，则为合同全体者以及遵循合同条目对支拨款子具有既得权柄的个别或者机构。现金价格保障合同或者年金合同到期时，账户持有人搜罗遵循合同规矩有权领取款子的个别或者机构。

　　（一）上一公积年度内，股息、息金、房钱、特许权应用费收入等不属于踊跃筹备行动的收入，以及据以发作前述收入的金融资产的让与收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；

　　（二）上一公积年度末，具有可能发作本款第一项所述收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；

　　（六）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内联系机构展开融资或者对冲交往的企业；

　　信任的支配人是指信任的委托人、受托人、受益人以及其他对信任施行最终有用支配的个别。

　　基金的支配人是指具有赶上百分之二十五权柄份额或者其他对基金举办支配的个别。

　　第十四条本宗旨所称联系机构是指一个机构支配另一个机构，或者两个机构受到联合支配，则该两个机构互为联系机构。

　　（一）截至2017年6月30日由金融机构保有的、由个别或者机构持有的金融账户；

　　（二）2017年7月1日（含当日，下同）往后开立并同时合适下列前提的金融账户：

　　2.上述金融机构正在确定账户加总余额时将本款第二项所述账户与本款第一项所述账户视为统一账户的；

　　存量个别账户搜罗低净值账户和高净值账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不赶上相当于一百万美元（简称“一百万美元”，下同）的账户，高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额赶上一百万美元的账户。

　　新开账户是指2017年7月1日往后正在金融机构开立的，除第二款第二项规矩账户外，由个别或者机构持有的金融账户，搜罗新开个别账户和新开机构账户。

　　第十六条本宗旨所称账户加总余额是指账户持有人正在统一金融机构及其联系机构所持有的整个金融账户余额或者资产的价格之和。

　　金融机构需加总的账户限于通过预备机体系中客户号、征税人识别名等环节数据项可以识其余全体金融账户。

　　正在确定是否为高净值账户时，客户司理清晰或者应该清晰正在其供职的金融机构内几个账户直接或者间接由统一个别具有或者支配的，应该对这些账户举办加总。

　　前款所称客户司理是指由金融机构指定、与特定客户有直接相干，遵循客户需求向客户先容、推选或者供给闭连金融产物、供职或者供给其他协助的职员，但不搜罗合适前述前提，仅因为有时性出处为客户供给上述供职的职员。

　　金融机构正在预备账户加总余额时，账户币种为非美元的，应该根据预备日当日中邦群众银行宣布的外汇中央价折合为美元预备。折合美元时，可能遵循原币种金额折算，也可能遵循该金融机构记账本位币所记实的金额举办折算。

　　第十七条本宗旨所称非住户标识是指金融机构用于检索判别存量个别账户持有人是否为非住户个别的相闭因素，的确搜罗：

　　（六）境外的转交地点或者留交地点，而且是独一地点。转交地点是指账户持有人央浼将其闭连信函寄给转交人的地点，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地点是指账户持有人央浼将其闭连信函短暂存放的地点。

　　（二）由政府出具的含有个别姓名且平日用于身份识其余有用身份外明，或者由政府出具的含有机构名称以及重要办公地点或者注册成即刻址等新闻的官方文献。

　　（一）个别开立账户时，金融机构应该获取由账户持有人订立的税收住户身份声明文献（以下简称“声明文献”），识别账户持有人是否为非住户个别。金融机构通过本机构电子渠道收受个别账户开户申请时，应该央浼账户持有人供给电子声明文献。声明文献应该举动开户材料的一局限，声明文献闭连新闻可并入开户申请书中。个别代劳他人开立金融账户以及单元代劳个别开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由代劳人订立声明文献。

　　（二）金融机构应该遵循开户材料（搜罗通过反洗钱客户身份识别圭臬搜聚的材料），对声明文献的合理性举办审核，重要确认填写新闻是否与其他新闻存正在分明抵触。金融机构以为声明文献存正在分歧理新闻时，应该央浼账户持有人供给有用声明文献或者举办证明。不供给有用声明文献或者合剖释释的，不得开立账户。

　　（四）金融机构清晰或者应该清晰新开个别账户景况产生蜕变导致原有声明文献新闻不正确或者不牢靠的，应该央浼账户持有人供给有用声明文献。账户持有人自被央浼供给之日起九十日内未能供给声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户统制。

　　第二十条金融机构应该于2018年12月31日前拣选以下体例告竣对存量个别低净值账户的尽职观察：

　　（一）关于正在现有客户材料（搜罗通过反洗钱客户身份识别圭臬搜聚的材料，下同）中留有地点，且有外明质料外明是现居地点或者地点位于现居邦度（区域）的账户持有人，可能遵循账户持有人的地点确定是否为非住户个别。邮寄无法投递的，不得将客户材料所留地点视为现居地点。

　　（二）欺骗现有新闻体系展开电子记实检索，识别账户是否存正在任一非住户标识。

　　现有客户材料中没有现居地点新闻的，或者账户景况产生蜕变导致现居地点外明质料不再正确的，金融机构应该采用前款第二项体例展开尽职观察。

　　第二十一条金融机构应该正在2017年12月31日前对存量个别高净值账户顺次告竣以下尽职观察圭臬：

　　（一）展开电子记实检索和纸质记实检索，识别账户是否存正在任一非住户标识。应该检索的纸质记实搜罗过去五年中获取的、与账户相闭的整个纸质材料。

　　金融机构欺骗现有新闻体系可电子检索出整个非住户标识字段新闻的，可能不展开纸质记实检索。

　　第二十二条关于存量个别低净值账户，2017年6月30日之后任一公积年度末账户加总余额赶上一百万美元时，金融机构应该正在次年12月31日前，根据本宗旨第二十一条规矩圭臬告竣对账户的尽职观察。

　　第二十三条对展现存正在非住户标识的存量个别账户，金融机构可能通过现有客户材料确认账户持有人工非住户个别的，应该搜聚并记实报送所需新闻。无法确认的，应该央浼账户持有人供给声明文献。声明为中邦税收住户个别的，金融机构应该央浼其供给相应外明质料；声明为非住户个别的，金融机构应该搜聚并记实报送所需新闻。账户持有人自被央浼供给之日起九十日内未能供给声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户统制。

　　对未展现存正在非住户标识的存量个别账户，金融机构无需作进一步处罚，但应该兴办陆续监控机制。当账户景况蜕变显示非住户标识时，应该推广前款规矩圭臬。

　　第二十四条关于现金价格保障合同或者年金合同，金融机构清晰或者应该清晰得到丧生保障金的受益人工非住户个别的，应该将其账户视为非住户账户统制。

　　（一）机构开立账户时，金融机构应该获取由该机构授权人订立的声明文献，识别账户持有人是否为非住户企业和气馁非金融机构。声明文献应该举动开户材料的一局限，声明文献闭连新闻可并入开户申请书中。

　　（二）金融机构应该遵循开户材料（搜罗通过反洗钱客户身份识别圭臬搜聚的材料）或者公然新闻对声明文献的合理性举办审核，重要确认填写新闻是否与其他新闻存正在分明抵触。金融机构以为声明文献存正在分歧理新闻时，应该央浼账户持有人供给有用声明文献或者举办证明。不供给有用声明文献或者合剖释释的，不得开立账户。

　　（三）识别为非住户企业的，金融机构应该搜聚并记实报送所需新闻。合股企业等机构声明不具有税收住户身份的，金融机构可根据其现实统制机构所正在地确定其税收住户邦（区域）。

　　（四）识别为气馁非金融机构的，金融机构应该凭据反洗钱客户身份识别圭臬搜聚的材料识别其支配人，而且获取机构授权人或者支配人订立的声明文献，识别支配人是否为非住户个别。识别为有非住户支配人的气馁非金融机构的，金融机构应该搜聚并记实气馁非金融机构及其支配人闭连新闻。

　　账户持有人工非住户企业的，也应该进一步识别其是否同时为有非住户支配人的气馁非金融机构。

　　（五）金融机构清晰或者应该清晰新开机构账户景况产生蜕变导致原有声明文献新闻不正确或者不牢靠的，应该央浼机构授权人供给有用声明文献。机构授权人自被央浼供给之日起九十日内未能供给声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户统制。

　　第二十六条金融机构应该遵循现有客户材料或者境外机构境外里汇账户标识，识别存量机构账户持有人是否为非住户企业。

　　除通过机构授权人订立的声明文献或者公然新闻能确以为中邦税收住户企业的外，上述新闻注明该机构为非住户企业的，应该识别为非住户企业。

　　第二十七条金融机构应该识别存量机构账户持有人是否为气馁非金融机构。通过现有客户材料或者公然新闻确认不是气馁非金融机构的，无需进一步处罚。无法确认的，金融机构应该获取由机构授权人订立的声明文献。声明为气馁非金融机构的，应该根据第二款规矩进一步识别其支配人。无法获取声明文献的，金融机构应该将账户持有人视为气馁非金融机构。

　　识别为气馁非金融机构而且截至2017年6月30日账户加总余额赶上一百万美元的，金融机构应该获取由机构支配人或者授权人订立的声明文献，识别支配人是否为非住户个别。无法获取声明文献的，金融机构应该针对支配人展开非住户标识检索，识别其是否为非住户个别。账户加总余额不赶上一百万美元的，金融机构可能遵循现有客户材料识别气馁非金融机构支配人是否为非住户个别。遵循现有客户材料无法识其余，金融机构可能不搜聚支配人闭连新闻。

　　识别为有非住户支配人的气馁非金融机构的，金融机构应该搜聚并记实气馁非金融机构及其支配人闭连新闻。

　　第二十八条截至2017年6月30日账户加总余额赶上二十五万美元的存量机构账户，金融机构应该正在2018年12月31日前告竣对账户的尽职观察。

　　截至2017年6月30日账户加总余额不赶上二十五万美元的存量机构账户，金融机构无需展开尽职观察。但当之后任一公积年度末账户加总余额赶上二十五万美元时，金融机构应该正在次年12月31日前，根据本宗旨第二十六条和第二十七条规矩告竣对账户的尽职观察。

　　第二十九条金融机构可能遵循本身交易必要，将新开账户的尽职观察圭臬实用于存量账户。

　　第三十条金融机构委托其他机构向客户发卖金融产物的，代销机构应该配合委托机构展开本宗旨所央浼的尽职观察就业，并向委托机构供给本宗旨央浼的新闻。

　　第三十一条金融机构可能委托第三方展开尽职观察，但闭连义务仍应该由金融机构承当。基金、信任等属于投资机构的，可能区别由基金统制公司、信任公司举动第三方告竣尽职观察闭连就业。

　　第三十二条金融机构应该兴办账户持有人新闻蜕变监控机制，搜罗央浼账户持有人正在本办原则矩的闭连新闻蜕变之日起三十日内见告金融机构。金融机构正在清晰或者应该清晰账户持有人闭连新闻产生蜕变之日起九十日内或者本年度12月31日前遵循相闭尽职观察圭臬从新识别账户持有人或者相闭支配人是否为非住户。

　　1.正在合同存续期内或者正在被保障人年满九十岁之前（以较短者为准），起码按年度支拨保费，且保费不随时代递减；

　　3.合同扫除或者终止时，应付金额（不搜罗丧生抚恤金）正在扣除合同存续时期闭连开销后，不得赶上为该合同累计支拨的保费总额；

　　3.不动产典质贷款景况下，预留局限款子便于支拨与不动产闭连的税款或者保障；

　　1.因信用卡逾额还款或者其他还款而造成，且逾额款子不会速即返还账户持有人；

　　2.禁止账户持有人逾额还款五万美元以上，或者账户持有人逾额还款五万美元以上的款子应该正在六十日内返还账户持有人。

　　（六）上一公积年度余额不赶上一千美元的歇眠账户。歇眠账户是餍足下列前提之一的账户（不搜罗年金合同）：

　　1.过去三个公积年度中，账户持有人未向金融机构倡导任何与账户闭连的交往；

　　2.过去六个公积年度中，账户持有人未与金融机构疏导任何与账户闭连的事宜；

　　3.关于具有现金价格的保障合同，正在过去六个公积年度中，账户持有人未与金融机构疏导任何与账户闭连的事宜。

　　（七）由我邦政府组织、奇迹单元、队伍、武警部队、住户委员会、村民委员会、社区委员会、社会大伙等单元持有的账户；由武士（武装警员）持武士（武装警员）身份证件开立的账户。

　　第三十四条金融机构应该妥帖保管本宗旨推广历程中搜聚的材料，存储克日为自报送期末起起码五年。闭连材料可能以电子款式存储，但应该确保可以按影相闭行业监视统制部分和邦度税务总局的央浼供给纸质版本。

　　第三十五条金融机构应该汇总报送境内分支机构的下列非住户账户新闻，并证明报送新闻的金融机构名称、地点以及征税人识别名：

　　（一）个别账户持有人的姓名、现居地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名、出生地、出寿辰期；机构账户持有人的名称、地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名；机构账户持有人是有非住户支配人的气馁非金融机构的，还应该报送非住户支配人的姓名、现居地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名、出生地、出寿辰期。

　　（三）公积年度末单个非住户账户的余额或者净值（搜罗具有现金价格的保障合同或者年金合同的现金价格或者退保价格）。账户正在本年度内刊出的，余额为零，同时应该证明账户已刊出。

　　（五）托管账户，报送公积年度内收到或者计入该账户的息金总额、股息总额以及其他因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送新闻的金融机构为代劳人、中央人或者外面持有人的，报送因发卖或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

　　（六）其他账户，报送公积年度内收到或者计入该账户的收入总额，搜罗赎回款子的总额。

　　关于存量账户，金融机构现有客户材料中没有住户邦（区域）征税人识别名、出寿辰期或者出生地新闻的，无需报送上述新闻。可是，金融机构应该正在上述账户被认定为非住户账户的次年12月31日前，踊跃选取步骤，获取上述新闻。

　　非住户账户持有人无住户邦（区域）征税人识别名的，金融机构无需搜聚并报送征税人识别名新闻。

　　第三十六条金融机构应该于2017年12月31日前登录邦度税务总局网站解决注册立案，而且于每年5月31日前按央浼报送第三十五条所述新闻。

　　第三十七条金融机构应该兴办施行监控机制，按年度评估本宗旨推广景况，实时展现题目、举办整改，并于次年6月30日前向闭连行业监视统制部分和邦度税务总局书面通知。

　　过期不改革的，税务组织将记实闭连征税信用新闻，并用于征税信用评判。相闭违规情况传递闭连金融主管部分。

　　第三十九条关于金融机构的急急违规行动，相闭金融主管部分可能选取下列步骤：

　　（二）废除金融机构直接掌握的董事、高级统制职员和其他直接义务职员的任职资历、禁止其从事相闭金融行业的就业；

　　（三）责令金融机构对直接掌握的董事、高级统制职员和其他直接义务人赐与顺序处分。

　　第四十条关于账户持有人的急急违规行动，相闭金融主管部分凭据闭连执法、原则举办惩处，涉嫌犯科的，移送法令组织举办处罚。